中美联手打击中概股违规：美在华可查会计底稿

北京商报讯(记者 孙哲)中美两国会计审计跨境执法合作备忘录的签署，标志着两国将共同联手打击上市公司及会计审计机构违规行为；另一方面，也能够帮助那些遭遇恶意做空的中概股上市公司还得自身清白。

证监会新闻发言人日前表示，中国证监会和中国财政部已于本月7日与美国公众公司会计监察委员会(PCAOB)签署执法合作备忘录，正式开展中美会计审计跨境执法合作。据熟悉合作备忘录内容的人士透露，在美注册的会计师事务所若涉及案件需要向中方调取会计底稿，PCAOB可向证监会及财政部提出请求，中方在一定范围内，履行相关程序后，可为美方提供相应的会计底稿。

“通过合作的途径解决问题符合双方利益，也符合证监会保护投资者利益的目标，对维护中国公司对外形象、打击证券犯罪可起到良好的效果。”证监会新闻发言人说。

此外，证监会、财政部有关部门将继续与PCAOB磋商，探讨如何以各方认可的方式对为在美上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行日常监管。

早在去年SEC(美国证券交易委员会)宣布起诉总部位于上海的德勤华永会计师事务所，原因是德勤上海拒绝按照美国法律规定，向SEC递交一家在美上市的中国公司的审计工作底稿，而这些文件与SEC正在调查这家公司涉赚财务造假的案件有关。

而本次中美双方签署的会计审计跨境执法合作备忘录显示，一些情况下，要求对方协助的请求可以被拒绝。这些情况包括这一请求违反了国内法律，事关公共利益或国家利益，请求协助的信息不充分、不具体等。