中美跨境审计监管双边协议谈判艰难

中美跨境审计监管双边协议注定要难产。

11月15日，上海证券交易所副总经理周勤业表示，“我们认为，按照中国的档案法和保密法，我们目前不能接受跨境检查。这件事情是需要谈判的。”

周勤业是在全国工商联并购公会2011年系列圆桌论坛现场发表此番讲话的。

此前，美国证券交易委员会（SEC）与美国上市公司会计监察委员会（PCAOB）在今年7月访华时，曾与中国财政部及中国证监会进行过审计跨境监管的会谈。双方协商重点是如何解决美国监管机构无法对中国赴美上市企业及其审计机构进行监管的问题，同时讨论美国监管机构引导中国审计师及事务所进行现场审查的可行性。

周勤业透露，当时会谈的结果是允许美方派驻观察员来参加中国的会计检查制度，并没有涉及其他更多形式的跨境监管。

此后，由于今年9月SEC向美国联邦法院提交申请，要求法庭下令德勤会计师事务所的中国业务部门提交与陷入财务丑闻的东南融通公司可能的会计欺诈有关资料，中美双方在跨境监管问题上针锋相对，直接导致第二轮有关跨境审计监管的谈判流产，该谈判原本敲定10月份在美国进行。

10月，PCAOB主席James R. Doty公开表示，PCAOB不能无限制等待下去。如果不能与中国有关部门达成协议，允许PCAOB进行跨境审计监管，那么将考虑使用美国国会赋予的手段来保护美国投资者。PCAOB所谓的手段是，可能禁止大约110家中国大陆和香港的会计师事务所的在美审计业务。

“我认为，PCAOB在这个问题上有政治化的倾向。”周勤业表示，中国有关部门，包括财政部和证监会在内，都认为中国有自己的会计师事务所检查制度，双方目前的僵局应当通过外交途径和专门的机构谈判来解决，而不应该将一般的经济问题政治化。

目前，与PCAOB达成跨境监管双边协议的国家与地区包括英国、加拿大、澳大利亚、台湾地区、香港地区等。

全国工商联并购公会执行会长费国平在接受记者采访时表示，“PCAOB申请要以自己的方式来解决中国概念股的问题，这实际上是转移公众视线，推卸自己的责任。将自己失职的简单问题，转移到另一个方向上去。”

一位不愿透露姓名的财务顾问公司人士向记者表示，在对中国概念股或其他在美上市公司进行财务监察的同时，PCAOB需要自我监察，为什么在其允许进行跨境上市交易审计的事务所名单中，有一些资质较差的小型事务所，“有些PCAOB名单之列的事务所就是父子档，它们也可参与跨境上市交易令人啼笑皆非”。

不过，也有投资人表示，PCAOB一贯遵循的是“程序监管”而非“实质监管”原则，没有义务保证这些事务所审计信息的真实性，中国企业需要逐渐适应这种监管文化。

国浩律师集团事务所执行合伙人李淳向记者表示，不管中美合作是否谈得成，与企业是否赴美上市并无直接关系。“这涉及到经济和资本主权，注定是一个博弈过程，企业还是应根据自己产业特点和情况慎重选择。”李淳指出。